天然气价格联动什么意思_天然气价格联动机制风险评估报告怎么写啊呢

1.信贷风险怎么评估？

2.企业内部审计报告模板2022（精选5篇）

企业评价报告

　企业评价报告，随着人们自身素质提升，越来越多的事务都会使用到报告，报告具有成文事后性的特点。不管是学社工还是职场人都需要学会写报告，以下为大家分享企业评价报告。

企业评价报告1

　 一、企业基本情况

　 （一）企业概况

　企业名称、企业地址、历史沿革、隶属关系、主要产品、生产规模、法人及邮编、企业环境保护责任制度及人员责任制度建立等情况（附各企业地理位置图）。

　 （二）项目概况

　按照项目建设前后时序，逐一说明企业每个建设项目的基本情况、生产运行状况（新建、改建、扩建）及厂区平面布置情况（附厂区总平面布置图）。

　 （三）生产工艺及排污节点

　企业采取的生产工艺，并对主要工艺单元、各排污节点进行简要说明（附工艺流程及排污节点图）。

　 （四）原料及产品

　企业生产所需主要原料、辅料、燃料、用水量及逐年度消耗量，产品及副产品的贮运方式和年度产量等情况。

　 （五）主要生产设施

　主要生产设施清单（包括名称、主要参数、数量及主要技术经济指标等），说明现有各生产设施所处的状态（正式运行、试生产、在建）。

　 （六）主要环保设施

　主要环保设施清单，逐一说明企业主要环保设施名称、处理工艺、设计处理能力、实际处理能力及运行情况。

　 二、企业自查情况

　 （一）产业政策执行情况

　企业工艺、技术、生产设施及产品是否符合产业结构调整目录（20xx年版、20xx年版）。对不符合国家及省相关产业政策的生产设施仍然在用要说明原因，列出限期淘汰、改造计划。

　 （二）建设项目环境影响评价制度执行情况

　企业已建、新建、改建、扩建项目的环评落实等情况，列出全部的环境影响报告以及批复文件的时间和审批部门，按照环境影响报告及批复要求，企业对应建设的、环保设施，逐项予以说明，项目较多的需列表说明。

　 （三）试生产、“三同时”制度和建设项目竣工环保验收、审批情况

　各个项目是否在规定的期限内提出试生产、竣工环保验收申请，是否通过竣工环保验收，是否取得环保行政主管部门的竣工环保验收批复等情况，项目较多的需列表说明。对环评和环评批复提出的要求未做到的要说明原因，并提出整改计划。

　 （四）主要污染物及特征污染物达标排放情况

　企业应执行的主要污染物、特征污染物排放标准和企业主要污染物、特征污染物的排放浓度（速率）及排放量是否达标等情况（附近三年来的监督性监测或企业托有资质单位监测的数据）。

　详细说明企业产生、排放废气、废水的所有污染源名称，各污染源排放的主要污染物、特征污染物排放浓度及排放量。

　 （五）环保设施及自动监控设备稳定运行情况

　企业生产线数量，分别列出各生产线产生污染物和应当建设污染防治设施的环节或部位；逐一说明按环评文件和批复要求安装的污染物自动监控设备的安装位置、监测项目、运行和联网运行等情况；对未按国家要求安装自动在线监测设备的要详细说明理由，并附延缓安装的有关证明材料。

　 （六）重金属污染防治情况

　生产企业行业性质、生产过程中使用的原辅料和生产工艺、产品涉及的各项重金属污染物名称、污染物排放标准、重金属污染防治项目建设

　重金属企业污染物达标排放等情况（附近三年以来监督性监测和企业自测数据。

　 （七）危险废物和工业固体废物处理处置情况

　工业固体废物和危险废物的管理处置等情况，列表说明企业工业固体废物和危险废物的种类、产生量、综合利用量、处置量、处置方式及最终去向。

　 （八）排污申报登记

　排污许可证和排污缴费执行情况企业排污申报登记、当地环保部门审查批复、企业排污许可证申请领取、近三年以来排污费缴费等情况

　列表说明排污许可证编号、发放机关、起止时间、污染物种类、数量及排放去向等情况。对排污核定通知书、缴费通知单与缴费收据的缴费金额数量不一致的，要附相关证明材料。

　 （九）对饮用水水源保护区、自然保护区、国家重点生态功能区等环境敏感区影响情况

　企业所在地与当地饮用水水源保护区、自然保护区、国家重点生态功能区等环境敏感区的区位关系等情况

　详细说明企业排污对当地饮用水水源保护区、自然保护区、国家重点生态功能区等环境敏感区产生不利影响，不符合环境影响评价及批复、项目竣工环保验收批复要求的整改情况。

　 （十）环境安全隐患防范、环境风险识别及应急预案制定情况

　企业是否存在重环境危险源、制定突发环境事件应急预案备案、应急物资及设施配置、定期开展应急演练和落实环境应急预案等情况。

　 （十一）企业环境管理及自行监测情况

　企业设立环保管理机构、落实环保责任制、制定环保规章制度和环保设施操作规程、建立环保设施和生产设施的运行台账及其它环保档案资料管理等情况。列表说明企业排污口类型、数量、污染物种类、排放标准和排放去向等情况。

　 （十二）环境信息公开情况

　企业编制年度环境报告书并向社会发布情况，列表说明企业环境信息公开的内容、时间、方式以及效果情况。

企业评价报告2

　 一、全国企业负担调查情况

　 （一）调查对象

　共有来自全国31个省（区、市）的5714家企业完成有效问卷。从产业划分看，第一、二、三产业的企业分别占5、12%、82、67%、12、21%

　其中制造业企业占73、15%。从企业规模看，中、小、微型企业占89、28%。从所有制性质看，私营企业比重最大，占70、44%。

　 （二）调查结果分析

　1、企业对负担的主观感受。一方面，52%的企业认为当前总体负担较重。另一方面，随着中央及各地降成本、减负担工作的不断推进，企业对政策的获得感有所增强反映总体负担较重的企业比例相比2016年调查下降了4个百分点

　认为总体负担比上年加重的企业比例也下降了3个百分点。反映当前成本负担重的领域依次为人工成本、融资成本和水电气土地等资源要素成本，同时企业认为行政审批及监督检查等负担、缴费负担和税收负担较上年有所减轻。

　2、涉企收费清单公布情况。超过九成的企业对涉企收费清单制度建立情况表示认可。

　但仍有一成的企业表示行政审批前置中介服务事项及其收费清单尚未公布，一方面说明个别地区尚未建立此项清单制度，另一方面也表明宣传解读工作仍有待加强，需要尽快让企业和社会知晓和熟悉涉企收费清单。

　3、企业缴费负担情况。从涉企收费分类看，42%的企业认为涉及资源要素的垄断机构收费给企业造成的负担较重。从行政类收费的主要领域看，43%的企业认为检验、检测、鉴定等收费加重了企业负担。

　针对融资成本偏高的情况，23%的企业反映存在“以贷转存、存贷挂钩等变相提高利率”的行为。

　4、乱收费、乱摊派情况。九成以上的企业表示不存在涉企乱收费、乱摊派等违规行为。但仍有6%的企业反映存在“将应由企业自愿接受的咨询、评估、检测等服务变为强制性服务并收取费用”的现象。

　5、企业的政策诉求和意见建议。在最希望国家出台的政策中，呼声最高的是继续出台减税政策，高达79%；69%的企业希望“降低融资成本，拓展融资渠道”；

　62%的企业希望“降低企业用能、用地成本”。另有33%的企业呼吁“清理规范各类涉企保证金，对保留的项目实行目录清单管理”。

　 二、各地区企业成本负担评价情况

　2017年评价工作是对2016年度全国各地区企业成本负担情况进行评价。

　根据企业纳税、缴费、制度易、融资、人工、用电以及企业对负担的主观感受等7个方面19项具体指标，并结合政务环境对全国各地区企业成本负担情况进行评价，并计算得出企业成本负担总指数。

　 （一）评价总体情况

　计算结果显示，2016年全国各地区总指数分布在0、923-1、289（数值越小表示成本负担相对越轻）之间，平均值为1、088。

　主要特点如下：一是西部地区整体负担仍然相对较重。西部12个省（区、市）成本负担总指数平均值为1、138，8个省（区、市）高于全国平均水平，与上年持平。

　中部地区整体负担较轻，8个省份总指数平均为1、041，其中6个省份低于全国平均水平。二是不同领域成本负担情况的区域间差别较大。

　从成本负担的具体领域看，西部地区用电成本较低的优势明显，但企业融资成本长期居高不下，企业对自身负担的主观感受也最强；

　东部地区企业融资、缴费成本负担低的优势相较中部已不再明显，并且人工、用电等成本负担明显高于其它地区。

　 （二）减轻企业负担相关政务环境情况

　“降本减负”工作成效明显。降低实体经济企业成本工作方案印发后，各省市均综合施策帮助企业在多个方面有针对性地降成本其中江苏、浙江、湖南等多个省份不断深挖潜力，已出台三批降成本措施。中央及各地政府上下联动，2016年全年减轻企业负担1万亿元左右。

　2、涉企收费清单制度日益健全。2016年各省市涉企收费清单制度逐步完善。

　但部分地区政府部门网站尚未完全实现涉企收费清单常态化公示和动态化管理，难以快速查询最新收费清单；并且清单存在标准、格式不尽一致的现象，需要从全国层面予以统一规范。

　3、企业负担调查评估和举报查处反馈机制逐步完善。目前，各省市均建立了企业负担常态化调查机制，湖北、福建等地对“降本减负”政策落实成效开展了第三方评估。

　各地区减负工作机构均公布了企业负担投诉举报电话和邮箱，但也有个别地区投诉举报渠道未充分发挥应有的作用，与之相关的各种程序及机制建设仍待完善。

　4、事中事后监管制度逐步完善。一是推进多部门综合行政执法检查，避免过多打扰企业正常生产经营。二是进一步规范涉企行政处罚裁量权工作。

　此外，交通运输部在清理规范的基础上编制并公布了本部门行政检查和行政处罚事项清单，为其它领域和各级地方政府建立规范涉企执法长效机制提供了有益的'借鉴。

　5、“依法减负”长效机制作用有效发挥。2017年修订的《中小企业促进法》将中小企业税费优惠政策上升为法律规定，并为保护企业权益提供了法律保障。

　近年来，各省市纷纷加强企业减负立法建设，“依法减负”长效机制作用充分发挥，已有浙江、江西等23个省市出台了企业负担监督、企业和企业经营者权益保护等地方性法规和政府规章。

　6、地区间减负工作组织保障差距较大。江苏、湖北不仅设立了专门的减负工作机构，还有人员编制和工作经费保障工作常态化进行；山东、广东、重庆、甘肃4个省市减负协调机制被撤销，对有效开展减负工作带来了一定影响。

　 三、有关建议

　一是建立统一规范的涉企事项清单制度。建议对各地区、各部门的全部涉企行政事项进行全面清理规范，取消无法律法规依据的事项，在实施权责清单和涉企收费清单制度的基础上

　建立包括行政审批及其前置中介服务、行政收费、行政检查、行政处罚、保证金等在内的全部涉企事项清单制度，明确政府和市场的边界，为继续降低企业制度易成本奠定基础。建立全国涉企事项清单“一张网”，方便企业查询了解并接受社会监督。

　二是要深入推进“降本减负”。加快推进“清费立税”工作，明确改革政府性基金的时间表和路线图，继续降低企业非税负担。允许并鼓励地方政府结合本地实际适度减免具有自主权限的政府性基金，出台更大力度的普惠性降费措施。

　三是要继续推动减负制度建设。加强减负工作的机制建设和组织保障，推动山东等4个省市尽快恢复建立减负工作协调机制，强化减负工作机构组织协调和监督检查职能。研究制定企业负担问题受理解决的管理办法，并加大对违规行为的查处和曝光力度。

企业评价报告3

　第一条 为规范注册资产评估师编制和出具企业国有资产评估报告行为，维护社会公共利益和资产评估各方当事人合法权益，根据国有资产评估管理有关规定和《资产评估准则评估报告》，制定本指南。

　第二条 注册资产评估师根据企业国有资产评估管理的有关规定执行资产评估业务，编制和出具企业国有资产评估报告，应当遵守本指南。

　金融企业和行政事业单位国有资产评估报告另行规范。

　第三条 本指南所指企业国有资产评估报告（以下简称评估报告），由标题、文号、声明、摘要、正文、附件、评估明细表和评估说明构成。

　第四条 注册资产评估师应当清晰、准确陈述评估报告内容，不得使用误导性的表述。

　第五条 评估报告提供的信息，应当使企业国有资产监督管理机构和相关机构能够全面了解评估情况，使评估报告使用者能够合理理解评估结论。

　第六条 评估报告内容应当完整，符合本指南的要求。

　 第二章 标题、文号、声明和摘要

　第七条 评估报告标题应当简明清晰，一般采用“企业名称+经济行为关键词+评估对象+评估报告”的形式。

　评估报告文号包括评估机构特征字、种类特征字、年份、报告序号。

　第八条 注册资产评估师应当声明遵循法律法规，恪守资产评估准则，并对评估结论合理性承担相应的法律责任。评估报告声明应当提醒评估报告使用者关注评估报告特别事项和使用限制等内容。

　 评估报告声明应当置于评估报告摘要之前。

　第九条 注册资产评估师应当在评估报告正文的基础上编制评估报告摘要。

　评估报告摘要应当简明扼要地映经济行为、评估目的、评估对象和评估范围、价值类型、评估基准日、评估方法、评估结论及其使用有效期、对评估结论产生影响的特别事项等关键内容。

　评估报告摘要应当采用下述文字提醒评估报告使用者阅读全文：“以上内容摘自评估报告正文，欲了解本评估项目的详细情况和合理理解评估结论，应当阅读评估报告正文。”评估报告摘要应当置于评估报告正文之前。

　 第三章 正文

　 第十条 评估报告正文应当包括：

　（一）绪言；

　（二）托方、被评估单位（或者产权持有单位）和业务约定书约定的其他评估报告使用者概况；

　（三）评估目的；

　（四）评估对象和评估范围；

　（五）价值类型及其定义；

　（六）评估基准日；

　（七）评估依据；

　（八）评估方法；

　（九）评估程序实施过程和情况；

　（十）评估假设；

　（十一）评估结论；

　（十二）特别事项说明；

　（十三）评估报告使用限制说明；

　（十四）评估报告日；

　（十五）签字盖章。

　 第十一条 绪言一般采用包含下列内容的表述格式：

　 “×××（托方全称）：

　×××（评估机构全称）接受贵单位（公司）的托，根据有关法律、法规和资产评估准则、资产评估原则，采用×××评估方法（评估方法名称）

　按照必要的评估程序，对×××（托方全称）拟实施×××行为（事宜）涉及的×××（资产单项资产或者资产组合、企业、股东全部权益、股东部分权益）在××××年××月××日的××价值（价值类型）进行了评估。现将资产评估情况报告如下。”

　 第十二条 评估报告正文应当介绍托方、被评估单位（或者产权持有单位）和业务约定书约定的其他评估报告使用者的概况。

　（一）托方和业务约定书约定的其他评估报告使用者概况一般包括名称、法定住所及经营场所、法定代表人、注册资本及主要经营范围等。

　（二）企业价值评估中，被评估单位（或者产权持有单位）概况一般包括：

　1、名称、法定住所及经营场所、法定代表人、主要经营范围、注册资本、公司股东及持股比例、股权变更情况及必要的公司产权和经营管理结构、历史情况等；

　2、近三年资产、财务、经营状况；

　3、托方和被评估单位（或者产权持有单位）之间的关系（如产权关系、交易关系）。

　（三）单项资产或者资产组合评估，被评估单位（或者产权持有单位）概况一般包括名称、法定住所及经营场所、法定代表人、注册资本及主要经营范围等。

　（四）托方与被评估单位（或者产权持有单位）为同一企业，按对被评估单位的要求编写。

　（五）存在交叉持股的，应当列示交叉持股图并简述交叉持股关系及是否属于同一控制的情形。

　（六）存在关联交易的，应当说明关联方、交易方式等基本情况。

　第十三条 评估报告应当说明本次资产评估的目的及其所对应的经济行为，并说明该经济行为获得批准的相关情况或者其他经济行为依据。

　第十四条 评估报告应当对评估对象进行具体描述，以文字、表格的方式说明评估范围。

　 企业价值评估中，应当说明下列内容：

　（一）托评估对象和评估范围与经济行为涉及的评估对象和评估范围是否一致，不一致的应当说明原因，并说明是否经过审计；

　（二）对企业价值影响较的单项资产或者资产组合（如房地产开发企业中存货、工业企业的生产线及厂房等）的法律权属状况、经济状况和物理状况；

　（三）企业申报的账面记录或者未记录的无形资产类型、数量、法律权属状况等；

　（四）企业申报的表外资产的类型、数量；

　（五）引用其他机构出具的报告结论所涉及的资产类型、数量和账面金额（或者评估值）。

　单项资产或者资产组合评估，应当说明托评估资产的数量（如土地面积、建筑物面积、设备数量、无形资产数量等）、法律权属状况、经济状况和物理状况等。

信贷风险怎么评估？

疫情防控

近日，市医保局、市财政局、市人社局、市税务局发布关于做好2022年城乡居民基本医疗保障工作的通知。本通知自印发之日起施行，有效期5年。2023年，天津医保个人缴费标准、待遇保障水平均有所提高：

提高个人缴费标准：2023年本市居民医保个人缴费标准提高30元，具体为高档每人每年980元、低档每人每年350元。学生儿童按照低档个人缴费标准执行，享受高档缴费报销待遇。

巩固提升待遇保障水平：2023年起，居民医保住院（不含门诊慢特病）最高支付限额提高至25万元；城乡居民大病保险各费用段报销比例提高5个百分点；将居民医保门（急）诊政策范围内个人负担的医疗费用纳入居民大病保险保障范围。职工大病保险参照执行。

一、合理提高筹资标准

（一）提高财政补助标准。2022年本市居民医保财政补助标准为低档每人每年610元、高档每人每年1100元；对持天津市居住证参加本市居民医保的人员，按本市居民相同标准给予财政补助。2023年本市居民医保人均财政补助标准按照国家要求调整。

（二）提高个人缴费标准。2022年本市居民医保个人缴费标准按照《市医保局 市财政局 市人社局 市税务局关于做好2021年城乡居民基本医疗保障工作的通知》（津医保局发〔2021〕86号）执行。2023年本市居民医保个人缴费标准提高30元，具体为高档每人每年980元、低档每人每年350元。学生儿童按照低档个人缴费标准执行，享受高档缴费报销待遇。

（三）完善筹资缴费机制。自2023年起，调整院校学生缴费机制，本市各级各类院校新入学学生按年度申报缴纳居民医保费；按照本市有关规定领取生活补助费的城乡老年人自愿选择缴费档次参加居民医保，不再实施从生活补助费中代扣制度；本市享受国家助学贷款的高校学生由市教委指导高等院校按规定进行认定，并由财政部门安排预算定额资助参加居民医保。

二、巩固提升待遇保障水平

（一）巩固提高基本医保待遇。全面落实放开居民医保门（急）诊三级医院报销政策和提高高档缴费人员一、二级医院门（急）诊报销比例，降低住院和门诊医用耗材个人增付比例政策。自2023年起，居民医保住院（不含门诊慢特病）最高支付限额提高至25万元。继续做好高血压、糖尿病门诊用药保障工作。

（二）提高大病保险保障功能。自2023年起，城乡居民大病保险各费用段报销比例提高5个百分点；将居民医保门（急）诊政策范围内个人负担的医疗费用纳入居民大病保险保障范围。职工大病保险参照执行。

（三）强化医疗救助托底保障。全面落实健全重特大疾病医疗保险和救助制度若干措施，自2023年起，特困人员、低保对象住院医疗救助不设起付线，救助比例分别为75%、70%；低保边缘家庭成员住院救助起付线标准按照上年度发布的本市居民人均可支配收入的10%确定，救助比例为65%。对经三重制度保障后个人费用负担仍较重的困难群众，做好与临时救助、慈善救助等的衔接，精准实施分层分类帮扶。

三、切实兜住兜牢民生保障底线

持续巩固医疗保障脱贫攻坚成果，做好与乡村振兴工作衔接。进一步优化医保、民政部门间医疗救助对象信息交互共享方式，逐步实现困难群体参保缴费及待遇享受通过系统自动办理。按照规定分类资助特困人员、低保对象等困难群体参加居民医保。持续做好门诊、住院和重特大疾病医疗救助工作，开展依申请医疗救助，提高医疗救助资金使用效能。

四、

促进制度规范统一

坚决落实国家和本市医保待遇清单管理制度，推进三年清理规范专项行动。清理规范本市意外险等制度，并做好政策衔接，相关费用按规定纳入基本医保制度报销范围。自2023年起，儿童孤独症谱系障碍和脑性瘫痪、肺结核、严重精神障碍等病种按照本市现行规定报销后，可继续按规定享受大病保险、医疗救助等报销待遇。实施积极生育保险政策，修订完善职工生育保险规定，清理规范城乡居民生育保险制度，做好三孩医疗费用和生育津贴保障，调整完善生育医疗费用报销政策。

五、加强医保支付管理

落实2021年版国家医保药品目录，全面完成自行增补药品品种清理任务。扎实推进谈判药品“双通道”管理，加强谈判药品供应保障和落地监测。完善医院制剂管理办法，动态调整院内制剂目录。完善医保医用耗材和医疗服务项目管理。深化医保支付方式改革，扎实推进按疾病诊断相关分组和按病种分值付费方式改革，覆盖70%以上住院医疗费用。推进糖尿病等门诊慢特病按人头付费。完善定点医药机构管理和“互联网 ”医疗服务医保支付管理政策。

六、加强药品耗材集中带量采购和价格管理

持续落实国家组织药品集中带量采购和使用工作，加快执行国家组织胰岛素等药品集采结果。做好第七批国家组织药品集中采购实施工作和国家组织脊柱类耗材集中带量采购中选结果落地工作。积极推进京津冀“3 N”医药采购联盟药品和耗材集采工作。做好药品和高值医用耗材集采结果落地实施，落实好医保直接结算、支付标准协同、结余留用等配套政策。落实医疗服务价格动态调整机制，制定医疗服务价格调整方案。组织编制医药价格指数，落实医药价格和招采信用评价制度。

七、强化基金监管和运行分析

持续深入开展打击欺保专项整治行动，聚焦查案办案，严肃查处欺保案件，坚决曝光典型案例，充分采取费用审核、协议处理、行政处罚等综合措施，加大对违法违规违约行为的惩处力度，进一步强化高压打击态势。充分发挥多部门参与的监管联动机制，积极开展信息共享、协同执法、行刑衔接和行纪衔接等工作，推进综合监管结果协同运用，实行联合惩戒。组织做好医保基金决算和预算编制工作，加强医保基金预算执行监测，做好执行进度分析工作。建立常态化基金运行预警机制。编制医保基金运行风险评估预警机制报告，加强基金运行情况监测，通过对参保情况、基金收支规模等重要指标项目的深入分析，健全风险预警、评估、化解机制，切实防范和化解基金运行风险。

八、全面提升公共管理服务能力

按照国家要求，全面加强经办服务体系建设。开展医保经办“规范年”建设，全面落实经办政务服务事项清单和操作规范。全面落实基本医保关系转移接续暂行办法，继续做好转移接续“跨省通办”。扎实推动经办服务示范窗口建设。继续做好新冠肺炎患者医疗费用、新冠疫苗及接种费用结算和清算工作。推进“参保一件事”、“新生儿出生一件事”等联办。深化异地就医直接结算，继续扩大异地门诊结算定点医药机构范围，将部分门诊慢特病相关治疗费用纳入异地就医联网报销范围。

九、推进标准化和信息化建设

完善统一、高效、便捷、安全、智慧的医保信息平台。深入推动医保标准化工作落地应用，积极探索场景应用，形成联动效应。进一步拓展医保电子凭证、电子社保卡激活率和应用场景。严格落实信息化管理、网络安全管理和数据安全管理办法，全面加强数据安全保护。做好“津医保”推广应用工作，扩展便民服务载体功能。

十、抓好组织落实

本市各级医疗保障、财政和税务部门要进一步提高政治站位，强化责任担当，压实工作责任。要加强部门间统筹协调，协同做好居民医保待遇落实和管理服务。要进一步加大政策宣传力度，普及医疗保险互助共济、责任共担、共建共享的理念，增强群众参保缴费意识，合理引导社会预期。

来源：天津政务网

企业内部审计报告模板2022（精选5篇）

贷前风险管理是银行业务的核心。目前,我国商业银行不良资产的比例普遍偏高,信贷风险是我国商业银行面临的主要金融风险。接下来请欣赏我给大家网路收集整理的。

信贷风险评估的方法

一、我国商业银行信贷资产现状

信贷资产主要是各类贷款，银行不良信贷资产就是银行投放信贷后形成的信贷资产中不符合安全性、流动性和盈利性的原则，处于逾期、呆滞、呆帐***或按五类分类法为次级、可疑、损失类贷款***状态而使银行资产风险加大，并面临资本损失的那部分贷款。从本质上说，不良信贷资产就是现实或潜在的不能保证贷放出的资金本息安全回收的信贷资产。

从总体来看，我国国有商业银行信贷资产质量成“三高、三差”特点：一是不良资产比率高，信贷资产质量。国有独资商业银行剥离近1.4万亿不良资产后，不良贷款率下降了近10个百分点。截止2001年1月底，按“一逾两呆”口径计算，不良贷款率仍高达25.37%。按五级分类不良率更高，远高于10%的国家警戒线和人民银行15%的监管标准。同时，不良贷款结构形式严峻，呆滞贷款比例最高。据有关部门估计，不良贷款实际形成损失的约占全部不良贷款的7%以上。双呆贷款占不良贷款的80%以上，可疑类与损失类约占全部不良贷款的70%以上。二是信贷资产长期占用率高，信贷资产流动性差。贷款大量投放于固定资产贷款、房地产开发贷款、住房抵押贷款等长期贷款;大量的贷款被企业作为资本金使用，大部分流动资金贷款被企业长期占用，转化为铺底流动资金，部分承兑汇票因到期无法兑付形成垫款被迫转贷。三是信贷资金筹资成本高，盈利能力差。虽然近年银行综合付息率有所降低，但经过几次降息，存贷款利差不断缩小，资金收益率实际下降。

二、我国商业银行信贷风险成因分析

我国商业银行信贷风险高，以至大量不良资产存在的原因是多方面的，既有银行体系本身的内在原因，又有历史和体制的原因;既有社会信用机制的原因，又有银行运作和企业经营方面的原因;既有国内环境的原因，又有国际大环境的原因。

***一***外部因素

1、 *** 的行政干预使银行信贷风险不断累积

在专业银行时期，国有银行作为国民经济巨集观调控的工具，不以盈利为目的，根据计划发放贷款，以支援国企改革和地方经济发展为目标。随着商业银行法的出台， *** 干预银行信贷工作有所好转，但在某些地方或某个时候，这种现象仍比较普遍， *** 的干预导致国有商业银行行为扭曲，使银行资金的安全性和流动性得不到应有的保障。

2、 国家巨集观经济结构的调整和国际经济形势的变化的影响

在全球经济一体化的大背景下，为了进一步提升我国的综合国力，我国从“九五”时期就开始对产业结构进行调整，并且步伐也随着加入WTO而加快，在这一转变过程中，必然形成朝阳产业和夕阳产业。一些产业因此而得到迅速发展，而一些产业却逐步萎缩，关、停、并、转的结果就使企业丧失偿债能力，形成大量的不良贷款，使商业银行信贷风险不断积聚。因此对于正处于转轨的我国来说，政策性风险仍是商业银行所面临的重要风险。

另外随着国际资本流动的加速，资讯跨国界的传播和电子网路技术的应用，全球经济一体化和国际金融市场相互的影响不断加强，在促进世界经济发展的同时，经济动荡以及金融危机就会在世界范围内出现联动、蔓延的趋势。同国际时，金融市场和国际资本流动规模的不断膨胀，投机性资金流动增大了发展中国家融入经济全球化程序中的风险。这也同样增大了我国商业银行的信贷风险。

3、 企业经营不善

企业和银行之间是“一荣俱荣，一损俱损”的关系，根据美国银行家协会的一项调查表明：超过70—90%的问题贷款是由于企业经营原因导致的。对于国内企业来说，这一点就体现的就更为明显，尤其是企业管理行为直接关系到银行资产的安全，主要表现为：一是企业内部治理结构不完善，内部控制管理弱化，财务管理能力低，间接加大银行信贷风险;二是管理层不稳定，使银行与企业的关系时常发生较大变动，直接影响到贷款的偿还;三是随着企业新制度和组织形式的建立，企业利用股权拆分、转让、兼并、并购、联营和重组等方式进行逃避银行债务。

4、 金融体系不健全和社会信用缺失

不健全的金融体系不但是诱发金融风险的重要因素，而且不利于商业银行深化改革和运营效率的提高，最终不利于银行有效防范信贷风险，形成恶性回圈。目前最突出的就是利率管制问题。我国目前实行严格的利率管制政策，2000年开放了部分外币存贷利率，人民币存贷利率仍没有实现市场化。利率限制加重了我国商业银行的负担，使商业银行无法自由地根据市场利率对资产负债状况进行调整，无法推出符合市场需要的产品，使资产风险与收益不能合理匹配。

社会信用的缺失对银行信贷资产构成道德风险，我国的社会信用体系目前还没有完全培育起来有些企业一致某个地区赖账思想严重，有些企业肆意挤占挪用银行贷款，企业之间相互大量拖欠形成难以解开的债务链，无法回笼资金偿还银行贷款。这些情况对银行信贷资产构成严重的道德风险。

***二***内部因素

1 、经营管理水平不高

随着商业化改革的稳步推进，国有商业银行集约化经营意识不断增强，初步建立了较为完善的信贷管理体制，经营管理水平有所提高。但从风险管理方面来看，仍有很大缺陷，主要是：***1***风险管理定位不准确;***2***缺乏风险预警机制;***3***风险分析工具不科学。

2、管理体制和经营机制不完善

从制度体系上看，内部风险控制制度，贷款审查制度薄弱，安全性、流动性、盈利性的经营原则难以落实到位。从管理体制上看，组织结构不合理，条块分割，环节众多，责权不明确，未能形成齐抓共管的机制;各种风险管理综合协调程度不高，难以从总体上测量和把握风险状况;缺乏独立的风险监控程式，致使管理层，决策层不能及时、全面、准确地掌握信用状况。从经营机制上看，决策机制不健全，对经营决策缺乏有效的约束;信贷人员的责、权、利不统一，激励约束机制没有充分货币化，贷款的安全性与个人利益不挂钩;另外，没有真正相对独立的风险管理部门。

3、 员工素质整体水平不高

国有商业银行未能建立一支专业化的风险管理队伍，风险管理人员素质不高，更多的满足于日常报表统计;信贷管理人员知识结构老化，对市场风险，信用风险把握不准，无法适应新形势下风险管理的要求。

信贷风险的主要风险及对策

一、操作风险

1***操作风险的概念:入市承诺的兑现使得中国金融市场的对外开放度不断提高，本土商业银行面临更加激烈的竞争，这对商业银行的风险管理提出了更高的要求但基于本土商业银行产权缺位、内部控制机制缺乏，流程设计失当等因素所造成的操作风险日益凸显。

根据巴塞尔委员会在协议第段所给的定义，操作风险是指由不完善或有问题的内部程式、人员及系统或外部事件所造成损失的风险。

操作风险依据风险成因又可细分为两类一类是操作失败或失误风险，包括人员风险、流程风险和技术风险等，另一类是操作策略风险，指在应对外部事件或外部环境时，如政治、税收、监管、 *** 、社会、市场竞争等，由于采取了不适当的策略而导致损失的风险。前者主要与内部控制效率或管理质量有关，又称为内部风险后者主要与外部事件有关，又称为外部事件或外部依存风险。

2***操作风险管理对策及建议

解决操作风险的方法，根据新协议，主要有基本指标、标准法和内部模型法三种，核心是根据不同的风险权重配置资本。但对中国商业银行来说，由于个人住房信贷操作风险资料收集困难和业务开展时间尚短，基本上无法采用统计法和资讯模拟，操作风险的不可预测性在中国尤为突出，因此比较现实的做法是把防范操作风险的重点放在以下四个方面:

一强化流程的管理

1对现有流程进行检查和梳理，杜绝可能存在的漏洞。中国各商业银行虽然都设有法规部门和风险管理部门，但没有具体的操作风险管理部门，更谈不上个人住房信贷的操作风险管理部门。在借款合同、借款流程上存在较多的漏洞，如果不及早进行纠正，将严重影响到业务的发展。

2对新开发的产品进行认真的分析和市场调研，避免盲目投入、无效投入和高风险投入。个人住房信贷业务的产品更新逐渐加快，各行为了抢占市场份额，在还款方式、担保方式、办理方式等很多方面进行了大量创新，但这些创新是否经过了充分的市场调研和严格的操作风险审查,值得怀疑。据了解，中国的商业银行在推出一个新的个人住房信贷产品前，很少进行精确的资料分析和预测，住往根据经验和领导的主观判断，这既是由于资料库尚未建立，也因为中国商业银行对市场调研的不重视。应急手段的建立和完善。对检查出来的漏洞和风险，应通过合理的手段进行规避和改正，尽量避免采用过急的手段和霸王条款进行处理。中国商业银行在这点上做得还不够，尤其是对提前还款的处理，银行在理解到提前还款可能造成的损失后，采用立即加收违约金和限制提前还款的措施，因在借款合同中并无相应规定，造成了社会的强烈反响。

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?绝大多数成功的人都离不开辛苦付出的实践，当我们的工作任务收尾时，我们都需要书写报告，报告是我们实践活动结果的具体表现。一篇优秀的报告是什么样的呢？下面是我为大家整理的“企业内部审计报告模板2022（精选5篇）”，仅供参考，欢迎大家来阅读。

企业内部审计报告模板2022（精选5篇）(篇一)

?随着市场经济建设的飞速发展，我国企业的建设进入了一个全新阶段，这也对企业内部审计建设提出了新要求。因此，结合公司的整体战略目标，对企业内部审计的建立宗旨、组织结构、人员的配备和培养、管理制度、工作方法等问题进行一次全新的分析十分必要，并应在此基础上，结合企业实际情况，制定出符合公司以及部门长期利益的发展目标以及相配套的近期工作规划，通过实现体制上的变革，适应环境变化对审计工作提出的新要求。

?一、企业内部审计的建立宗旨

?内部审计作为会计体系之外的独立稽核系统，与财务管理体系相辅相成，是内部控制体系的重要组成部分。尽管财务管理体制是内部控制体制的核心，但不是内部控制的全部，内部控制体制的完善，还需要其他非财务评价体系的补充。笔者认为，企业内部审计的建立宗旨在于发挥以下几方面的作用：

?(一)健全公司治理结构，完善自我修复功能一个健康的公司，应有适应公司发展目标的良好的企业文化作为思想保证，合理的分权与有效的监督相结合的管理体系作为制度保证，从而一方面从思想上使员工将自身利益与公司利益结合起来，努力为公司目标奋斗；另一方面从制度上保证员工的个人利益的实现并通过授权充分调动其积极性，同时加强监督。国资委颁布并实施了《中央企业内部审计管理暂行办法》，要求国有控股公司和国有独资公司应在董事会下设立独立的审计委员会，要求国有企业逐步建立相对独立的内部审计机构，并配备相应的专职工作人员，对本企业及子企业(单位)财务收支、财务预决算、资产质量、经营绩效，以及建设项目或者有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行监督和评价。

?完善自我修复功能，主要是通过审计发现问题并提出整改措施，然后通过整改措施纠正各种差错、完善公司的管理制度，起到防止、发现和纠正问题的作用，从而实现公司治理结构的自我完善和修复。一个体制或制度，只有具备良好的自我修复能力，才能从根本上避免极具变化的局面，这也是内部审计存在的根本内因。集团建立跨国型金融控股集团的战略目标已经确立，这对于集团的体制建设将是一个巨大的挑战。金融行业的一个特点就是资金量大、风险大，任何一个细小的问题如果不加以重视并及时解决，都有可能导致无法承受的损失，而且仅用流程控制和人员管理，无法解决金融行业的风险控制问题，必须建立独立专业的风险管理和外部监督体系。

?(二)发挥内部审计对错误与舞弊行为的威慑作用，避免损失的发生由于内部审计的存在，被审计对象不得不尽量减少差错以期在审计中表现良好，而且定期、严格的内部审计对企图舞弊者是一种有效的拦阻。现阶段，查处错误及舞弊已经得到集团的高度重视，但相关的预防机制还没有得到应有的关注。实际上，查处是一种反馈控制与补救措施，要逐步将当前以查处错

?误及舞弊为重点的反馈控制提升到以定期的、严格的内部控制制度审计为重点的有效阻拦式的事前反馈控制，并通过对内部控制制度的纠偏做到防微杜渐，力争防患于未然。查处错误及舞弊固然重要，但损失已经出现，集团已经受到损失，有效阻拦可尽量避免损失，对内部控制制度的纠偏可从根本上铲除。因此，抓好事前反馈控制应逐渐成为以后审计工作的侧重点，即通过定期的、严格的内部审计防止错误及舞弊发生。

?(三)建立合适的财务评价与非财务评价，确保评价的科学性与客观性财务数据必须经过审计才能采用，这在西方已经成为一个根深蒂固的观念，甚至可以说是一种习惯，已经成为进行任何财务评价的基础，而在国内，这种观念还远未深入人心，这也是当前者往往能够通过得以获利的原因之一。结合自身实际，要真正做到准确考评，并通过绩效考核体系充分调动员工积极性，就要未雨绸缪，树立“只有经过审计后的财务数据才能作为评价的基础”的观念，从源头上防止虚报、瞒报现象发生。

?(四)做好财务管理体系的外部稽核，充分发挥其在内部控制体系中的核心作用预算作为财务管理的重要手段，在日常管理中有着重要的作用。内部审计通过关注以下几点来实现对预算的监督：

?一是预算的编制、考核必须与工作计划相结合，如果不与工作计划相结合，单纯从数量差异来分析，很容易得出费用节约的结论，只有与工作计划相结合，才能发现真正的费用超支；

?二是预算的编制和考核应具有可核查性，编制时，各部门的费用预算应有费用支出明细清单，生产部门的成本预算和采购现金预算必须附有产品生产备料清单、生产进度预测、产品采购清单和招标采购制度，以保证预算编制以及考核的真实性和可控性；

?三是预算的定期检查和分析应当立足于为业务的发展服务，既要有严肃性又要有科学性，例外事件的分析和预算的调整应当立足于为业务的发展服务，而不能牺牲发展来满足原有预算的执行。通过审计的外部监督，一方面，预算的编制和调整将会更加贴近实际，另一方面，预算的执行和考核将会更加严肃、科学，这将有利于预算在内部控制体系中发挥更大的作用，反过来，它也将推动审计工作的进一步发展。

?二、企业内部审计部门的设置及作用

?内部审计部门的设置往往会随着公司内部控制制度成熟程度的差异而有所不同，在刚导入的预算管理阶段，内部审计部门可以对财务经理负责，协助其完善预算编制流程的监督；在比较成熟阶段，内部审计部门可以对预算委员会(财务总监)负责，负责监督预算的编制与考核流程；在成熟阶段，内部审计部门可以对总经理负责，负责监督预算委员会的工作流程并对流程的合理性作出评价，在整个公司治理结构比较完善以后，在董事会设立专门的审计委员会，由其领导内部审计部门，通过内部审计部门来监督整个管理层。内部审计作为最有效的内部监督手段之一，已经在西方200多年的市场经济发展历程中发挥了巨大的作用，为内部控制制度的最终成型、公司治理结构的不断完善做出了无可替代的贡献。在完善的法人治理结构中，董事会必须设立审计委员会以监督整个管理层，以及公司架构中审计部门必须自成体系以保持相对独立，这已经成为管理界和企业界的广泛共识。

?三、企业内部审计的制度建设

?有效地发挥企业内部审计的作用，离不开重要的制度保障。主要包括以下两方面：

?(一)机构独立，垂直管理即企业审计部门在管理和考核上相对独立于其他部门(即不受同级以及下级部门和单位的考核和评议，不适用360度考核法)，如果下属公司设立内审机构，必须由集团审计部门垂直领导。该项措施有利于审计工作不受外部干扰，从而保证审计工作的客观、公正。

?(二)报告反馈机制的施行良好的反馈机制对于公司的内部控制至关重要。所谓报告反馈机制是指审计报告(含整改建议)上报主管领导一定时间后(如7天)，如果主管领导认为整改建议不可行，则安排时间与审计部门进行沟通；如果认为整改建议可行，则将整改建议转至被整改部门并通知审计部门，被整改部门认为整改建议不可行的，必须在收到整改建议一定时间内，提请主管领导安排时间与审计部门进行沟通，被整改部门无异议或未在规定时间内提出异议，则应认真对其进行整改。主管领导可以在收到被整改部门整改说明后，根据整改说明安排审计部门进行复查，也可以按照事先安排好的时间安排审计部门进行复查，无论采用何种方式，都应当在被整改部门开始整改时即告知审计部门。此外，在部门制度建设中还应注意与其他部门制度建设的配套，以保证审计工作的覆盖面和实效性。如在当前大力推动预算管理的情况下，审计部门在制度建设上就应及时跟进，以加强对预算的监督。

企业内部审计报告模板2022（精选5篇）(篇二)

?为进一步规范财务管理，提高经费使用效益，防止国有资产流失，根据集团实际，现制定20xx年内部审计工作计划。

?一、坚持客观公正的原则下，切实抓好内部财务审计，根据集团的实际情况和领导的统一安排做好内部审计工作。

?二、加强业务学习，提高业务技能。认真学习《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作规定》等有关制度，依照《中国内部审计准则》健全内审工作制度，提高审计工作质量，规范完善各项审计基础工作。

?三、充分发挥审计成果，促进集团规范管理。针对企业审计中存在的突出问题，提出合理化的建议和意见，经集团研究后形成书面通知，下发所审企业，督促落实整改措施，促进集团规范管理。

?四、以提高管理水平和经济效益为目标，不断深化经济效益审计，为企业内部控制制度的建立健全提供合理化的建议。

?五、做好内审人员的后续教育和业务培训工作，提高内审人员的业务素质、政策水平和专业技能。

企业内部审计报告模板2022（精选5篇）(篇三)

?一、持续深化开展预算实行审计

?坚持“揭穿问题、标准办理、促进改革、进步绩效”的审计思路，进一步实行《北京市属高等学校预算实行和决算内部审计施行办法(试行)》，深化开展预算实行审计。本年要点对各个项目的经费预算实行状况施行全进程审计，加强对项目资金运用效益、效果剖析和审计，努力完结预算实行审计与绩效审计的有机结合。活跃发挥内部审计的监督效果，促进各部分进一步加强财政预算办理，严格实行各项财政准则，进步预算资金运用效益和效果，保证学院各项事业使命和作业方针的完结。

?二、进一步加强领导干部经济职责审计

?审计处活跃与组织、纪检、监察部分合作，做好干部任期经济职责审计，进一步深化经济职责审计的内容，坚持以领导干部实行经济职责为主线，要点重视领导干部！

?遵循实行法律法规、方针布置，严峻经济决议方案拟定和实行，以及恪守廉政规则等状况，促进领导干部树立正确政绩观和科学开展观，进步领导干部的经济职责意识。加大对领导干部任期内经济决议方案及效果、内部操控准则的健全及实行状况等方面的审计力度，促进领导干部行使权力与实行经济职责严密联接，进一步发挥经济职责审计在促进科学决议方案，推动依法治教，完善监督机制，防备廉政危险等方面的重要效果。依据学院组织部的托付，本年将对6名副处级领导干部进行任期经济职责审计。

?三、持续做好基建补葺工程项目审计

?结合我院实践和办理要求，持续做好基建补葺工程项目审计，活跃实行教育部《关于加强和标准建造工程项目全进程审计的定见》的精力，持续加强对基建补葺工程项目办理进程与工程项目造价的内部审计，不断改善和加强对各类工程项目的立项、勘测、规划、投标、施工、竣工以及相关工程设备资料收购、改变恰谈、工程款结算等各个环节的运转状况和相关经济办理活动的审计监督，促进各类工程项方针准办理，节省工程本钱，标准工程办理，防备基建补葺出资办理危险，保护合法利益，保证工程建造的顺畅施行，进步资金运用效益。

?四、持续搞好专项审计和审计查询

?依照领导要求，本年持续做好饮食中心的财政办理和学院会议中心运营效益的专项审计作业，对学院各部分的收费状况进行审计查询，以加强部分内部操控，标准各类财政行为，防备经济办理危险，避免呈现违背“出入两条线”方针和私设“小金库”等违法违纪行为。五、加强审计效果使用和审计整改

?依照市教委《关于进一步加强教育体系内部审计效果使用作业的定见》的要求，实在抓好审计效果的使用和审计整改作业。拟定审计效果使用作业准则，清晰各部分的职责，树立部分联动机制，对内部审计发现的各类财政违规问题要仔细进行整改，对严峻违法违纪的行为要及时向有关领导和纪检、查看部分报告，并主张进行职责追查，一起把内部审计效果作为内部相关查核点评的重要依据，以加强审计整改，遏止“屡审屡犯”现象，进一步增强审计在促进各部分加强和改善内部办理中的效果。

?六、进一步加强审计的本身建造

?加强事务学习，活跃参加审计和财政事务培训，进步审计事务才能。完善审计准则，进步审计质量。活跃开展盯梢问效，做到内办理，外监督，在原有准则、规则的基础上进一步完善各项准则，结合《审计法》仔细抓好审计质量操控作业，把好审计质量关，下降审计危险，并活跃开展计算机审计和效益审计，不断进步内部审计才能。

企业内部审计报告模板2022（精选5篇）(篇四)

?一、指导思想

?20xx年内部审计工作将紧密围绕集团公司发展目标，树立科学的审计理念，坚持“围绕中心、突出重点、求真务实”的工作方针，即围绕增强集团公司经济效益这个中心，重点对集团公司的热点和难点问题以及带有普遍性和倾向性的问题进行专项审计，同时还要及时对重大经济事项进行专项审计调查，求真务实即是审计工作要合理地分析评价事项，辩证地做出评价结论。努力构建与集团公司发展态势相适应的审计监督模式和审计服务体系，着力提升审计服务质量，切实履行审计监督职能，为集团公司的发展提供保障。

?二、工作目标

?紧紧围绕着20xx年经济工作目标，依据各项法律、法规、制度，认真履行公司赋予监察审计部门的各项职责，全面的监督财务收支的真实、合法、效益性，突出重点领域、项目、资金和环节，在加大常规监察审计力度的同时，更加注重事后整改和事前跟踪过程控制，以监督促过程，从治理机制和完善制度的层面揭示问题，提出建议，改善公司经营，提高可持续发展的能力。

?(一)进一步建立健全内部审计制度，建立并完善《内部审计工作手册》。

?加强审计制度的建设，通过审计制度的建立和完善，明确预防机制、监督机制和纠错机制，实现内部审计工作的科学化、制度化和规范化。

?(二)加强审计人员培训，进一步提升审计工作质量，力争审计报告优秀率(由上级评价90分以上为优秀)达30%以上。

?加强审计队伍综合素质能力建设，满足内审工作要求的适应程度、提高内审业务质量。

?(三)参照《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》，对本企业内部控制有效性进行一次全面、系统的评价。

?审计评估公司内部控制制度的合理性、合规性、适时性，对内部控制环境、经营风险、控制活动等进行评估和测试。

?中国企业内部控制规范体系的建设与实施，一是加强和规范企业内部控制的需要。各类企业需要根据内控规范要求，对原有制度进行修改、完善和提升;构建企业内控制度和管控流程。二是有助于全面提升企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展。)

?(四)以财务收支审计为基础，开展对所属公司(事业部)经济责任和经济效益审计一次。

?财务收支审计是监督各单位能否合法、合规和遵守财经纪律的有效措施，是开展各项审计业务的基础。定期对所属公司资产、负债、权益和损益的真实性、合法性和效益性及内部控制制度的建立和执行情况进行的监督和评价，是建立领导干部监督约束机制，促进各级领导干部的增强大局意识、责任意识、绩效意识的重要手段。

?(五)建立审计结果落实反馈制度，加强对审计意见落实情况的跟踪，审计意见落实率达90%以上。

?建立审计结果落实反馈制度。对下发整改通知责令限期整改的单位，及时进行回访，监督审计意见的落实，使公司存在的问题逐渐减少，同样的问题不重复出现，从而达到查违纠偏、防范未然、强化管理、规避风险的目的。

?三、工作措施

?(一)制订并完善《内部审计工作手册》，计划于2022年6月完成。

?(二)计划安排对现有的内审人员进行二次(每个人一次)脱产审计业务培训(为期一周)，计划于2022年6-8月完成。继续组织参加国际内审师资格考试，不断丰富业务知识，提高审计人员自身素质，适应新形势、新任务的需要。

?(三)深入学习并理解《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》内容，对本企业内部控制有效性进行一次全面、系统的评价。计划于2022年11月完成。

?(四)结合预算执行情况，对所属公司(事业部)2022年上半年的经济责任和经济效益情况进行审计(必要时延伸至以前年度)。计划于2022年10月完成。

?(五)建立审计结果落实反馈制度，计划于2022年2月完成。同时，加强对审计意见落实情况的跟踪。

?(六)结合效能监察，重点开展活动项目、大宗物资采购等支出性经济合同事前审计工作，充分发挥事前审计的预防作用。

?(七)开展重要领域、重点活动项目的专项审计。

?(八)开展各项常规性审计工作。主要审计内容包括:财务收支、经济往来的真实性、合法性;各经营单位的经济效益审计;经营管理人员经济责任审计;检查国家财经法规和企业财务规章制度的执行情况;对公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查等。

?(九)对物资采购管理进行审计，特别是对印刷采购、投递费采购管理、办公用品、设备、项目活动物资等采购管理活动进行审计监察。

?四、重要事项

?(一)制订并完善《内部审计工作手册》

?(二)深入学习并理解《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》内容，对本企业内部控制有效性进行一次全面、系统的评价。

?(三)结合预算执行情况，对所属公司(事业部)2022年上半年的经济责任和经济效益情况进行审计。

?五、主要资源

?2022审计室将保持现有组织架构及人员配置不变，通过提高工作效率和工作质量，来保证各项目标任务的完成。

企业内部审计报告模板2022（精选5篇）(篇五)

?根据《审计法》第二十二条规定和我局审计工作安排,我局派出审计组于5月21日至7月3日,对县城市文化广场工程项目竣工决算情况进行了审计,现将审计情况报告如下:

?一、基本情况

?县城市文化广场是我县既造福当代、又利在千秋的一项德政工程、民心工程。该工程项目位于县城南二环路与中都大街交汇处，实际占地70641.63平方米。县委县政府对该工程十分重视，建设局专门成立了现场指挥部，负责整个工程的具体实施，进行内外协调、技术指导和质量监督。该工程由北京清华城市规划设计研究院规划设计，通过公开招标方式，由xx百卉园林科技有限公司中标承建。广场总投资1257.61万元,于7月7日开工建设，7月1日竣工。

?该工程在设计过程中充分整合了我县浓厚的文化资源，规划设计了释文化园、儒文化园、运河文化园、当代文化园四个园区，成为展示特色文化的窗口、宣传文化旅游的城市名片、青少年教育基地，同时，也为城区居民提供了游玩娱乐、休闲健身、怡情养性的美好去处。

?广场整体工程完成硬化铺装17243.75平方米，绿化工程面积49201.52平方米，水池面积4196.36平方米,铺设地下电缆11320米、排水管道201.1米，供水管道3762.1米，安装立柱式草坪灯、激光射灯、投光灯、地灯等灯具736盏，并形成了供电自控系统，功能齐全。

?二、审计实施情况

?此次审计，审计组严格按照《审计法》、《审计机关国家建设项目审计准则》的规定，在进行充分细致的审前调查的基础上，制定了切合实际的审计实施方案，采取了必要的审计程序和适当的方法。充分应用计算机审计与互连网技术，使用了《审计底稿处理系统》和《建审系统》。根据县政府要求，审计组对该工程进行了现场跟踪，并委派一人现场蹲点，对隐蔽工程进行现场记录，从源头上取得第一手资料。针对施工变更大，工程项目多的实际，以施工图纸为参考资料，审计人员与甲、乙双方共同对整个工程进行实测实量，确定了工程量，并根据甲乙双方考察所签订的材料价格，最终合理确定了工程造价。据统计，这次审计共投入120个工作日，召开座谈会3次，查阅凭证8本，帐薄4本，审计工程结算书40余份，通过全体审计组成员的共同努力，圆满完成了本次审计任务。

?三、审计情况

?1、工程投资总额

?经审计核实，该工程投资总额为1257.61万元，其中：广场、路面硬化镶贴148.89万元，绿化工程191.94万元，水池子121.53万元，经卷、竹简303.13万元，广场电气99.77万元，给排水40.13万元，人行道及卷简前后种植砖68.80万元，莲花雕塑93.31万元,膜结构25.27万元，顶管14.64万元，旗杆2.37万元，彩色喷泉16.99万元,户外广告牌46.55万元，景观塔26.74万元,管理室4.20万元,拱、平桥13.96万元,变压器12.00万元,其他零星工程17.39万元，征集文联费用10.00万元。

?2、资金来源及工程支出情况

?截止到审计日，资金来源共计470万元,全部为政府的财政拨款。已完成工程支出470万元，其中：预付xx百卉园林科技有限公司448万元，支电力公司变压器工程款12万元，支征集文联费用10万元。

?3、工程结算造价审核情况

?根据xx百卉园林科技有限公司提供的结算资料及审计跟踪记录，甲乙双方考察确定的材料价格及有关文件规定，工程结算审计结果如下:原报结算造价16894603.41元，审定后结算造价12356112.65元，审减金额4538490.76元，审减率26.86%。

?4、资金缺口情况

?该工程项目投资总额为1257.61万元。截至到审计日，已到位资金470万元，资金缺口787.61万元。

?四、审计评价

?经审计认为，县建设局及xx百卉园林科技有限公司在县委、县政府的正确领导下，在该项目建设中高标准、严要求，克服时间紧、任务重、资金短缺的困难，积极组织施工，加班加点，昼夜奋战，使整个项目建设顺利完成。新建成的城市文化广场布局严谨、景观丰富、交相辉映、独具特色，形成了我县面积、文化品位极高、功能设施齐全、环境优美怡人的城市大客厅。为我县的城市建设乃至经济发展将会起到积极的推动作用。但在工程建设过程中还存有工程合同的签订不够规范;有些隐蔽工程签证不够及时;苗木栽植亡率过高;工程投资规模超概算的问题，望在以后的工程建设和管理中加以改进和提高。

?五、审计建议

?根据工程审计情况，对以后的工作提出以下建议：

?1、慎重签订施工合同涉价条款。建设双方均应高度重视合同涉价条款的订立，严格按照《建设工程施工合同条件》和《建设工程施工合同协议条款》的规定签订合同。措辞上要仔细斟酌，语言要周密，双方责任权力明确具体，尤其涉及工程结算的有关问题，均应在合同中加以明确，防止出现歧义，以免结算审计时带来争议和困难。

?2、加强对文化广场的日常管理和维护，减少苗木的亡率，并适时做好苗木的补种工作，使文化广场确实发挥应有的美化效益、净化效益和文化效益。

?3、财政部门应积极筹措资金，弥补资金缺口。建设局应积极做好有关税金的代扣代缴工作，同时扣缴有关城建规费。

?4、进一步加强计划管理，细化可行性研究，强化概算约束，同时进一步加强政府投资项目的`法制化建设，建立健全“决算科学、投向合理、运作规范、监督严格”的投资项目管理机制。使政府投资项目管理有法可依、有章可循。